自2018年香港正式實施CRS(共同申報準則)以來，跨境稅務信息的自動交換機制讓企業(yè)稅務合規(guī)進入“透明化時代”。尤其在公司注銷環(huán)節(jié)，CRS的信息穿透性要求企業(yè)不僅要結清表面稅款，更需完成全鏈條的稅務信息披露與資產(chǎn)溯源，否則可能引發(fā)跨境稅務調查。
一、稅務申報與清算
完整申報稅務：公司注銷前需完成所有稅務年度的申報，包括利得稅、薪俸稅等。成立滿18個月的公司必須提交經(jīng)審計的利得稅報表，以證明其稅務合規(guī)性。
稅務清算：公司需結清所有欠稅及滯納金，并取得稅務局簽發(fā)的《不反對撤銷公司注冊通知書》。這是注銷流程中的關鍵文件，確認公司無欠稅、未申報稅表或滯納金。
跨境稅務審查：若公司涉及海外關聯(lián)交易，需額外提交《CRS涉稅信息申報表》及關聯(lián)方審計報告，證明無跨境逃稅風險。
二、債務與合同處理
債務清償：公司需結清所有供應商貨款、員工薪酬(含離職補償)、銀行貸款等債務。若存在未知債權人，需在《香港政府憲報》刊登公告，公示期不少于1個月。
合同終止：與供應商、客戶協(xié)商解除未履行完畢的合同，清理押金、預付款等款項，避免違約糾紛。
員工安置：結清工資、獎金及法定補償金，協(xié)助員工轉移社保賬戶，完成勞動合同解除備案。
三、資產(chǎn)處置與銀行賬戶管理
資產(chǎn)處置：公司名下資產(chǎn)(如房產(chǎn)、車輛、知識產(chǎn)權等)須完成轉移或變賣。未處置資產(chǎn)將依法歸香港政府所有。
銀行賬戶管理：在取得注銷證明前，需將公司銀行賬戶余額轉出，并提交銷戶申請。保留銷戶回執(zhí)，避免賬戶被凍結或產(chǎn)生管理費。
四、文件準備與提交
必備文件：包括公司注冊證書、商業(yè)登記證、最新周年申報表、全體股東簽署的《注銷決議書》及會議紀要、稅務局簽發(fā)的《不反對撤銷公司注冊通知書》等。
電子提交：香港政府推行數(shù)字化流程，支持電子提交注銷文件。公司需通過公司注冊處的“注冊易”平臺或稅務局的“稅務易”系統(tǒng)提交相關文件。
五、公告期與異議處理
公告期分類管理：注冊資本低于10萬港元且無債務記錄的公司，可豁免3個月公告期，直接進入注銷審核階段。其他公司則需在《香港政府憲報》刊登第一次公告，啟動3個月異議期。
異議處理：若公告期內無人提出反對意見，注冊處將刊登第二次公告，宣告公司解散。若有人提出異議，則需進入司法程序解決。
六、后續(xù)合規(guī)要求
文件存檔：注銷完成后，需保留稅表、審計報告、注銷證明等文件至少5年，以備稅務局抽查。
信用記錄核查：董事及股東可通過“香港商業(yè)信用數(shù)據(jù)庫”查詢個人信用記錄，確認無不良關聯(lián)記錄。
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